پاسخ 28 پرسش در مورد مالیات املاک تحت مالکیت مردم
مالکان بیش از ۵ واحد مسکونی، مشمول مالیات دو برابری میشوند
بر اساس قوانین مالیاتی مالکان بیش از ۵ واحد مسکونی خالی مشمول مالیات دو برابری میشوند و علاوه بر آن در صورتی که ملک به مدت ۱۲۰ روز غیر متوالی در طول سال مالیاتی خالی باشد، باز هم مشمول مالیات بر خانه خالی خواهد شد.
سرپرستان خانوار میتوانند بر اساس آخرین رقم کد ملی خود (سرپرست خانوار) مطابق با جدول زمانبندی که در سامانه ملی املاک و اسکان کشور ذکر شده، به این سامانه مراجعه کنند.
سوالات متداولی درباره نوع ثبتنام در این سامانه برای مالکان به وجود آمده است که پاسخ برخی از متداولترین سوالات در زیر آمده است.
مالکان بیش از ۵ واحد مسکونی، مشمول مالیات دو برابری میشوند
۱-برای خوداظهاری اطلاعات مالکیت و سکونت به چه سامانهای مراجعه شود؟
سامانه ملی املاک و اسکان کشور با آدرس amlak.mrud.ir جهت دریافت خوداظهاری اطلاعات مالکیت و سکونت توسط وزارت راهوشهرسازی طراحی شده و دارای اعتبار است.
۲- زمانی که افراد برای دفعه اول وارد سامانه میشوند، پیغام میدهد کدملی با شماره همراه سازگار نیست. چه کار باید کرد؟
برای ورود به سامانه لازم است با یک شماره همراه که مالکیت آن برای کدملی شما ثبت شده باشد، وارد سامانه شوید.
۳- برای ثبت واگذاری ملک در سامانه چه کاری باید انجام شود؟
در کنار اطلاعات ملک خود در لیست املاک تحت مالکیت، گزینه ثبت واگذاری ملک انتخاب شود.
۴- خانه به نام مالک است، اما مستأجر در آن سکونت دارد، چگونه این مورد ثبت شود؟
در قسمت افزودن ملک بعد از ورود اطلاعات ملک، در قسمت اطلاعات سکونت، گزینه «شخص دیگری ساکن است» را انتخاب کرده و اطلاعات مستأجر در آن وارد شود.
۵- در سامانه نشان میدهد خانه من خالی است، اما خالی نیست، چه اقدامی باید انجام شود؟
وضعیت اقامت ملک خود را با انتخاب گزینه ثبت یا تغییر ساکن مشخص کنید.
۶-ملک فروختهشده یا ساکن دیگری در ملک سکونت دارد، اما کد رهگیری ندارد. برای ثبت آن چه کنند؟
وارد کردن کد رهگیری برای ثبت فروش یا سکونت ملک الزامی نیست.
۷- در ثبت ملک، به طور اشتباه اطلاعات نادرستی وارد شده و ثبت نهایی شده، برای ویرایش آن چه باید کرد؟
امکان ویرایش اطلاعات بعد از ثبت نهایی وجود ندارد. لازم است در وارد کردن اطلاعات، دقت لازم لحاظ شود.
۸- منظور از اقامتگاه اصلی و فرعی چیست؟
اقامتگاه اصلی، اقامتگاهی است که در آن زندگی میشود و اقامتگاه فرعی، اقامتگاه دوم خانواده است.
۹- اولین بار است که میخواهند وارد سامانه شوند (یا رمز عبور فراموششده)، در صفحه سماوا میخواهند کدملی را وارد کنند، اما کدملی وارد نمیشود. در اینباره چه کار باید کرد؟
اطمینان حاصل کنید از مرورگرهای بهروز Google Chrome یا Mozilla Firefox استفاده میشود.
۱۰- چگونه مشخصات ملک را در سامانه اضافه کرد؟
در قسمت املاک تحت مالکیت، روی گزینه افزودن ملک کلیک کرده و مشخصات آن را ثبت کنید.
۱۱_ وضعیت سکونت ملک تغییر کرده است، برای ثبت آن چه اقدامی باید انجام داد؟
در قسمت املاک تحت مالکیت، در کنار ردیف ملک خود روی گزینه ثبت یا تغییر ساکن کلیک کرده و وضعیت جدید سکونت ملک خود را ثبت کنید.
۱۲- اقامتگاه فرد در سامانه مشاهده نمیشود، چه کار باید کرد؟
در قسمت اقامتگاهها روی گزینه افزودن اقامتگاه کلیک کرده و مشخصات آن ثبت شود.
۱۳- میخواهند اقامتگاه خود را تغییر دهند. چگونه اقامتگاه قبلی خود را حذف کنند؟
در قسمت اقامتگاهها در کنار ردیف اقامتگاه قبلی خود روی گزینه اتمام سکونت کلیک کرده و تاریخ پایان سکونت در آن را درج کنید، سپس مشخصات اقامتگاه جدید ثبت شود.
۱۴- آیا واحد مسکونی باید ۱۲۰ روز به صورت متوالی خالی باشد یا اینکه خالی بودن به صورت غیرمتوالی نیز مشمول مالیات خواهد بود؟
در صورتی که ملک به مدت ۱۲۰ روز غیرمتوالی در طول سال مالیاتی خالی باشد، باز هم مشمول مالیات بر خانه خالی خواهد شد.
۱۵- درخصوص افرادی که بیش از ۵ واحد مسکونی خالی دارند، آیا باید تمامی املاک در یک شهر واقع باشند؟
مهم نیست که واحدهای مسکونی در یک شهر باشد یا در شهرهای مختلف، به هر حال در صورتی که مالک بیش از ۵ واحد مسکونی خالی باشد، مشمول مالیات دو برابری میشود.
۱۶- اگر ملکی در طول سال، ۱۲۰ روز خالی بماند، اما مالک آن را فروخته باشد، به طوری که بخشی از ۱۲۰ روز زمان خالی ماندن، در اختیار مالک اول و بقیه در اختیار مالک دوم باشد، در این صورت آیا مشمول مالیات میشود؟ اگر بله، چه کسی باید مالیات را پرداخت کند؟
اگر ۱۲۰ روز از زمان خالی بودن در اختیار یک مالک باشد، مشمول مالیات میشود.
۱۷- چنانچه ملکی به دلیل فرسودگی قابلیت اجاره دادن نداشته باشد، آیا مشمول مالیات خانه خالی میشود؟
فرسودگی، ملاک عدم شمولیت در مالیات نیست و ملک مشمول مالیات خانه خالی میشود.
۱۸- پس از اینکه مالک، اخطار مربوط به مشمول مالیات خانه خالی بودن را دریافت کرد، چه کاری باید انجام دهد؟
به سامانه جهت خوداظهاری مراجعه کند.
۱۹- دو واحد مسکونی که دارای سند مجزا هستند و تجمیع شده و توسط یک خانوار استفاده میشوند، آیا باید به صورت مجزا در سامانه ثبت شوند و خانه خالی تلقی میشوند؟
بله، باید به صورت مجزا ثبت شوند و اگر یکی از املاک، اقامتگاه دوم تلقی نشود، مشمول مالیات خانه خالی میشود.
۲۰- حکم ملکی که خریداری شده، اما هنوز به مالک جدید تحویل داده نشده و در فاصله زمان بین خرید تا تحویل نهایی خالی بوده، چیست؟
اگر به میزان ۱۲۰ روز خالی باشد و در اختیار یک مالک باشد، مشمول مالیات خانه خالی میشود.
۲۱- برای معافیت واحدهای وقفی که مشمول مالیات نیست، چه مدارکی مورد نیاز است؟
ملاک، استعلام از سازمان اوقاف و امور خیریه است.
۲۲- آیا واحدهای مسکونی در شهرهای زیر ۱۰۰ هزار نفر جمعیت مشمول مالیات خانه خالی میشوند؟
خیر، مشمول مالیات نمیشوند، اما چنانچه اطلاعات آنها در سامانه اظهار نشود، مشمول جریمه خواهند شد.
۲۳- در چه صورت واحدهای مسکونی مشمول جریمه مربوط به عدم ثبت ملک میشوند و این جریمه در شهرهای کمتر و بیشتر از 100 هزار نفر جمعیت به چه صورت خواهد بود؟
واحدهای مسکونی واقع در کلیه شهرهای زیر ۱۰۰ هزار نفر جمعیت و روستاهای کشور که هریک از مالک یا بهرهبردار آنها در سامانه ملی املاک و اسکان کشور ثبت نشده باشد، در حکم خانه خالی تلقی شده و مشمول جریمهای معادل ۲۰ درصد مالیات سال اول موضوع ماده (۵۴ مکرر) قانون مالیاتهای مستقیم و واحدهای مسکونی واقع در شهرهای بالای 100هزار نفر جمعیت که هریک از مالک یا بهرهبردار آنها در سامانه ملی املاک و اسکان کشور ثبت نشده باشد، در حکم خانه خالی موضوع ماده (۵۴ مکرر) این قانون محسوب میشوند.
۲۴- در صورتی که بهرهبردار، اطلاعات ملک را در سامانه درج نکند، تکلیف مالک چیست؟
میتواند با درج کد رهگیری اجارهنامه یا شناسه سند و رمز تصدیق اجارهنامه رسمی خود از شمول مالیات خارج شود.
۲۵- اگر محل سکونت فرد تغییر کرد، چه کاری باید انجام دهد؟
در مدت حداکثر یک ماه باید اطلاعات محل سکونت جدید در سامانه ثبت کند.
۲۶- مهلت خوداظهاری برای اشخاص حقیقی و حقوقی چه مدت است؟
اشخاص حقیقی و حقوقی از زمان اعلام رسمی خوداظهاری حداکثر دو ماه برای درج اطلاعات فرصت دارند.
۲۷- مالک اقامتگاه اصلی یکی از اعضای خانوار (مثلا همسر یا یکی از فرزندان سرپرست خانوار) است. نحوه ثبت ملک چگونه است؟
در این حالت سرپرست خانوار لازم است در قسمت مالکیت ملک، آن عضو خانوار را به عنوان مالک معرفی کند. این عضو خانوار نیز لازم است به صورت جداگانه وارد سامانه شده و ملک خود را ثبت کند. دقت شود در هنگام ثبت ملک لازم است او در قسمت اطلاعات سکونت گزینه «خودم ساکن هستم» را انتخاب کند.
۲۸- خانهای خریده شده، اما هنوز سند به نام مالک جدید صادر نشده، چگونه ملک باید ثبت شود؟
در این موارد لازم است در قسمت نوع سند، گزینه «عادی» انتخاب شود.
لزوم درج اطلاعات اقامت و مالکیت تمامی اشخاص در سامانه ملی املاک و اسکان کشور
مطابق قانون اصلاح موادی از قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۵ آذرماه ۱۳۹۹، هر واحد مسکونی واقع در کلیه شهرهای بالای 100هزارنفر جمعیت که به استناد سامانه ملی املاک و اسکان کشور موضوع تبصره ۷ ماده ۱۶۹ مکرر این قانون، در هر سال مالیاتی در مجموع بیش از ۱۲۰ روز ساکن یا کاربر نداشته باشد، به عنوان خانه خالی شناسایی شده و بهازای هرماه بیش از زمان مذکور، بدون لحاظ معافیت تبصره ۱۱ ماده ۵۳ این قانون ماهانه مشمول مالیاتی برمبنای مالیات بر درآمد اجاره به شرح ضرایب زیر میشود:
سال اول، معادل ۶ برابر مالیات متعلقه
سال دوم، معادل ۱۲ برابر مالیات متعلقه
سال سوم به بعد، معادل ۱۸ برابر مالیات متعلقه
واحدهای نوساز پس از ۱۲ ماه و در طرح (پروژه)های انبوهسازی پس از 18 ماه از زمان صدور گوهی اتمام عملیات ساختمانی، مشمول مالیات موضوع این ماده میشوند.
مالکان واحدهای مسکونی تمام کشور اعم از شهری و روستایی موظفند اطلاعات املاک تحت تملک خود را با تعیین نوع بهرهبرداری، حداکثر ظرف مدت دوماه پس از انتشار دستورالعمل مربوطه، در سامانه ملی املاک و اسکان کشور ثبت کنند. ثبت واحدهای مسکونی دارای جهات امنیتی، براساس دستورالعمل مصوب شورایعالی امنیت ملی انجام میشود.
پس از پایان مهلت خوداظهاری موضوع تبصره (۱) این ماده، دستگاههای اجرایی مکلفند خدمات خود از قبیل افتتاح حساب بانکی و صدور دستهچک، خدمات ناشی از اعمال سیاستهای حمایتی، یارانهای و کمکمعیشتی، تعویض پلاک خودرو، فروش انشعاب آب، برق، تلفن و گازطبیعی، ارسال اسناد و مدارک مانند گواهینامه، گذرنامه، مدارک خودرو، اخطاریه، ابلاغیه، ثبتنام مدارس در منطقه محل اقامت، استحقاق دریافت خوابگاه دانشجویی و امثال آن را صرفا با اخذ کدملی و براساس کدپستی یا شرح نشانی یکتای درجشده مربوط به اقامتگاه اصلی آنان در سامانه املاک و اسکان کشور ارایه کنند.
همچنین حداکثر ظرف مدت 6ماه پس از لازمالاجرا شدن این تبصره، تمام ارایهدهندگان خدمات عمومی از قبیل آب و فاضلاب، برق، گاز و تلفن مکلفند قبوض مصرفی را براساس اطلاعات مندرج در سامانه املاک و اسکان کشور، مطابق با کدپستی یا نشانی یکتا و به نام مالک یا بهرهبردار صادر کنند.